Modelo 721 Spanje: crypto aangifte voor fiscaal residenten in 2026

Wie moet Modelo 721 indienen

Je moet indienen als je aan alle volgende voorwaarden voldoet:

• Je bent fiscaal resident in Spanje (183 of meer dagen per kalenderjaar in Spanje, of je economisch zwaartepunt ligt in Spanje).

• Je houdt cryptovaluta aan op custodial platforms (exchanges) die buiten Spanje geregistreerd zijn.

• De gezamenlijke fiatwaarde van al je crypto op die buitenlandse platforms overschrijdt 50.000 euro per 31 december.

Niet residenten hoeven niet in te dienen. Als je onder de Beckham Wet valt, ben je tijdens de looptijd over het algemeen vrijgesteld.

Wat telt als buitenlandse exchange

Elke gecentraliseerde exchange die niet is geregistreerd bij de Banco de España telt als buitenlands platform. Denk aan Binance, Kraken, Coinbase, KuCoin en vergelijkbare platforms die buiten Spanje zijn gevestigd of geregistreerd. Staat je crypto op een in Spanje geregistreerde exchange zoals Bit2Me, dan hoef je het niet te melden via Modelo 721 omdat de exchange zelf rapporteert aan de Agencia Tributaria.

Custodial versus non custodial wallets

Dit onderscheid is bepalend voor Modelo 721. De Dirección General de Tributos heeft bindende consultaties gepubliceerd die het verschil verduidelijken:

Belangrijk: ook als je non custodial holdings niet onder Modelo 721 vallen, is de crypto zelf nog steeds onderworpen aan de Spaanse inkomstenbelasting en vermogensbelasting. Crypto van een exchange naar een persoonlijke wallet verplaatsen schrapt je belastingverplichtingen niet. Het verandert alleen of Modelo 721 van toepassing is.

Wat meld je precies

Voor elk type cryptovaluta dat je aanhoudt op een buitenlandse exchange meld je:

• De naam van de exchange (beherende entiteit).

• Het type digitale activa (Bitcoin, Ethereum, enzovoort).

• Het aantal eenheden dat je aanhoudt per 31 december.

• De fiatwaarde in euro's tegen de marktprijs op 31 december.

Je dient online in via de website van de Agencia Tributaria met je Certificado Digital of Cláve. De deadline is 31 maart, net als bij Modelo 720.

De drempel van 50.000 euro en herindiening

De drempel werkt hetzelfde als bij Modelo 720. Je dient de eerste keer in wanneer de gezamenlijke waarde op buitenlandse exchanges per 31 december boven 50.000 euro uitkomt. Na je eerste indiening hoef je alleen opnieuw in te dienen als de totale waarde met meer dan 20.000 euro is veranderd ten opzichte van je laatste melding, of als je crypto hebt verplaatst van of naar een buitenlandse exchange op een manier die de drempel raakt.

DAC8 en automatische rapportage door exchanges

De Europese DAC8 richtlijn verplicht gecentraliseerde crypto exchanges om saldi en transacties van gebruikers automatisch te rapporteren aan belastingdiensten in de hele EU. Zodra DAC8 volledig is ingevoerd, ontvangt de Agencia Tributaria je exchangegegevens rechtstreeks. Dit heft de Modelo 721 verplichting niet op, maar het betekent wel dat inconsistenties tussen wat jij aangeeft en wat de exchange rapporteert sneller aan het licht komen.

Boetes

De boetestructuur is gelijk aan de hervormde Modelo 720 boetes, omdat beide onder hetzelfde wetgevingskader vallen:

• 20 euro per ontbrekend gegeven. Minimum 300 euro, maximum 20.000 euro.

• 50% reductie bij vrijwillige te late indiening voordat je een melding van de Belastingdienst ontvangt.

• Verdubbeling van boetes voor vermogen buiten de EU.

Modelo 721 versus Modelo 720

Modelo 720 dekt traditioneel buitenlands vermogen: bankrekeningen, effecten en onroerend goed. Modelo 721 dekt uitsluitend crypto op buitenlandse exchanges. Het zijn aparte formulieren met aparte indieningsprocedures, maar ze delen dezelfde drempellogica van 50.000 euro en dezelfde deadline van 31 maart. Lees onze Modelo 720 Spanje pagina voor de volledige uitleg.