Autónomo of SL in Spanje: welke past bij jou

Wat elke structuur inhoudt

Een autónomo is een zelfstandig ondernemer. Je registreert je bij de Agencia Tributaria (Hacienda) via Modelo 036 en bij de TGSS voor je sociale zekerheid. Je betaalt progressieve IRPF over je inkomen (tot 47% in de hoogste schijf) en een maandelijkse cuota aan de Seguridad Social. Je bent persoonlijk aansprakelijk voor alles. Als je bedrijf schulden maakt, komen je persoonlijke spaargeld, je auto en in theorie je woning op het spel te staan.

Een Sociedad Limitada is een besloten vennootschap, vergelijkbaar met een Nederlandse BV. Het is een aparte rechtspersoon met een eigen CIF (belastingnummer), een eigen bankrekening en beperkte aansprakelijkheid. De SL betaalt vennootschapsbelasting (Impuesto de Sociedades) van 25%, of 15% in de eerste twee winstgevende jaren. Je betaalt jezelf een salaris, dat aftrekbaar is als bedrijfskosten. Bekijk onze Sociedad Limitada woordenboekpagina voor meer details.

De fiscale vergelijking

Dit is waar de meeste mensen beginnen, en het maakt uit. Als autónomo wordt je netto inkomen progressief belast onder IRPF. De eerste 12.450 euro wordt belast tegen ongeveer 19%. Daarna klimt het: 24% tot 20.200 euro, 30% tot 35.200 euro, 37% tot 60.000 euro, 45% tot 300.000 euro en 47% daarboven. Deze tarieven combineren het rijks en regionale deel en variëren licht per autonome gemeenschap.

Een SL betaalt een vlak tarief van 25% over de winst (15% voor nieuwe bedrijven in hun eerste twee winstgevende jaren). Maar het geld stopt daar niet. Om geld uit de SL naar je privérekening te krijgen, betaal je jezelf een salaris (wat IRPF en werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid triggert) of keer je dividend uit (belast tegen 19% tot 28% op de spaarbasis). Het gecombineerde effectieve tarief is vaak hoger dan het op papier lijkt.

Het omslagpunt waarbij een SL doorgaans fiscaal voordeliger wordt, ligt rond 40.000 tot 50.000 euro jaarlijks netto inkomen. Daaronder is de autónomostructuur bijna altijd goedkoper. Daarboven kun je met een SL optimaliseren door te kiezen hoeveel je als salaris opneemt versus winst die in het bedrijf blijft tegen 25%.

Aansprakelijkheid: de olifant in de kamer

Dit is de factor die veel mensen onderschatten totdat er iets misgaat. Als autónomo is er geen juridisch onderscheid tussen jou en je bedrijf. Als een klant je aanklaagt, als een leverancier je voor de rechter sleept, of als je je kwartaal IVA niet kunt betalen, komt de Agencia Tributaria achter je persoonlijke bezittingen aan.

Bij een SL is je aansprakelijkheid beperkt tot het kapitaal dat je in het bedrijf hebt geïnvesteerd (minimaal 1 euro sinds 2023, traditioneel 3.000 euro). Je persoonlijke bezittingen zijn beschermd. Dit betekent niet dat je onaantastbaar bent. Als je nalatig handelt als bestuurder, kunnen rechters door de corporate veil heen prikken. Maar voor normale bedrijfsactiviteiten biedt de SL een betekenisvolle beschermingslaag.

Toen Tjitske als solo autónomo werkte, voelde de aansprakelijkheidsvraag theoretisch. Ze factureerde klanten voor advieswerk, en het risico op een grote claim was laag. Toen we Easy to Spain begonnen te bouwen als product met betalende klanten, veranderde de berekening. Een productbedrijf heeft meer exposure: klantdisputen, regelgeving, betalingsverwerking. De SL structuur gaf ons de bescherming die daarvoor nodig voelde.

Wat het kost om elke structuur te draaien

De autónomo is in vrijwel elk opzicht goedkoper. Je maandelijkse cuota begint bij ongeveer 80 euro met de Tarifa Plana en stijgt naar 225 tot 530 euro op basis van je werkelijke inkomen na afloop van het vlakke tarief. Een basale gestor of boekhouddienst (zoals Xolo, dat Tjitske gebruikte) kost ruwweg 100 tot 200 euro per maand inclusief kwartaalaangiften en jaaraangifte. Totale overhead: 300 tot 700 euro per maand.

Een SL is duurder in onderhoud. De minimale jaarlijkse kosten omvatten: een gestor of asesor fiscal (150 tot 300 euro per maand, want de boekhouding is complexer), de jaarrekening bij het Registro Mercantil (ongeveer 100 euro), een notaris voor bedrijfswijzigingen, en de socialezekerheidsbijdrage van de bestuurder (de administrador die ook socio is met 25%+ eigendom betaalt de autónomo cuota). Totale overhead: 500 tot 1.200 euro per maand voor je zelfs aan salarissen denkt.

Administratie: de ene is eenvoudiger, en het is niet de SL

Als autónomo zijn je kwartaalverplichtingen Modelo 303 (IVA), Modelo 130 (IRPF voorschot) en optioneel Modelo 349 als je EU klanten factureert. Je jaarlijkse verplichtingen zijn Modelo 100 (inkomstenbelasting) en Modelo 390 (IVA samenvatting). Dat is het. Een tool als Xolo of een basale gestor handelt dit comfortabel af.

Een SL voegt toe: volledige dubbele boekhouding (Plan General Contable), jaarrekening (balans, winst en verliesrekening, jaarverslag), deponering bij het Registro Mercantil, vennootschapsbelastingaangifte (Modelo 200), loonadministratie als je werknemers hebt, en notulen voor significante beslissingen. Je kunt een SL realistisch gezien niet zonder professionele hulp beheren.

Wanneer je overstapt van autónomo naar SL

Onze ervaring suggereert dat je de overstap overweegt wanneer minstens twee van deze voorwaarden waar zijn: je jaarlijks netto inkomen overschrijdt consequent 40.000 tot 50.000 euro, je wilt winst herinvesteren tegen een lager tarief, je hebt betekenisvolle aansprakelijkheidsrisico's (een product, werknemers, grote contracten), of je hebt compagnons en hebt een formele bestuursstructuur nodig.

De meest voorkomende fout is te vroeg overstappen. Een SL met 20.000 euro jaaromzet geeft een onevenredig deel daarvan uit aan administratie. De op een na meest voorkomende fout is nooit overstappen. Een autónomo met 80.000 euro jaarinkomen betaalt duizenden euro's meer belasting dan nodig en draagt persoonlijke aansprakelijkheid zonder goede reden.

Wat is een autónomo societario

Er is een tussenvorm die mensen verwaart: de autónomo societario. Dit is wat je wordt als je socio (aandeelhouder) bent van een SL met 25% of meer eigendom en ook als bestuurder fungeert. Je bent geregistreerd als autónomo bij de TGSS (betaalt de autónomo cuota) maar je economische activiteit loopt via de SL. Je AEAT registratie is gekoppeld aan het CIF van de SL, niet aan je persoonlijke NIE. Zo werkt ons team. Het is geen aparte categorie, het is een gevolg van hoe SL eigendom en het socialezekerheidssysteem op elkaar inwerken.

Onze aanbeveling

Begin als autónomo. Gebruik de Tarifa Plana. Neem een goede boekhouddienst of gestor. Focus op het opbouwen van je inkomen. Als je consequent boven de drempel verdient en je bedrijf werkelijke aansprakelijkheidsrisico's draagt, praat met een asesor fiscal over of en wanneer je een SL opricht. Richt geen SL op omdat het professioneler klinkt. Richt er een op omdat de cijfers en het risicoprofiel het rechtvaardigen.