IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas)
IRPF is de Spaanse inkomstenbelasting voor particulieren. Het geldt voor iedereen die fiscaal resident is in Spanje en dekt inkomen uit loondienst, zelfstandig werk, huurinkomsten, vermogenswinsten, spaargeld en de meeste andere vormen van persoonlijk inkomen. De afkorting staat voor Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, oftewel de personenbelasting.
Hoe de progressieve schijven werken
IRPF gebruikt een progressieve structuur die is opgesplitst in een rijksdeel (estatal) en een regionaal deel (autonómica). De gecombineerde marginale tarieven voor 2026 lopen van ongeveer 19% over de eerste 12.450 euro tot 47% over inkomen boven 300.000 euro. De exacte percentages verschillen per autonome gemeenschap, omdat elke regio zijn eigen regionale component vaststelt. Madrid heeft de laagste regionale tarieven, terwijl Catalonië en Valencia aan de hogere kant zitten.
Je belastbare basis is opgesplitst in twee delen. De algemene basis (base imponible general) omvat inkomen uit loondienst, zelfstandig werk en verhuur. De spaarbasis (base imponible del ahorro) omvat rente, dividend en vermogenswinsten. De spaarbasis heeft een eigen schijvenstructuur, momenteel lopend van 19% over de eerste 6.000 euro tot 28% over spaarinkomen boven 300.000 euro.
IRPF versus IRNR
Niet residenten die inkomen verdienen in Spanje betalen een andere belasting, IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). De belangrijkste verschillen zijn aanzienlijk. IRPF belast je wereldwijde inkomen en gebruikt progressieve tarieven. IRNR belast alleen Spaans inkomen en past over het algemeen een vlak tarief toe van 24% voor niet EU residenten of 19% voor EU en EER residenten. Als je onder de Beckham Wet valt, dien je Modelo 151 in in plaats van Modelo 100 en betaal je een vlak tarief van 24% over Spaans inkomen uit arbeid.
Wanneer je aangifte moet doen
De jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, de Declaración de la Renta, wordt ingediend via Modelo 100. Het aangifteperiode loopt van april tot juni elk jaar. Je bent verplicht aangifte te doen als je bruto inkomen uit loondienst hoger is dan 22.000 euro van één werkgever, of 15.000 euro van twee of meer werkgevers (wanneer de tweede en volgende werkgevers samen meer dan 1.500 euro bedragen). Zelfstandige autónomos moeten altijd aangifte doen, ongeacht het inkomensniveau.
Je dient online in via de website van de Agencia Tributaria met je Certificado Digital of Cláve. Het Renta Web platform vult een groot deel van de aangifte automatisch in op basis van gegevens die de fiscus al heeft van werkgevers, banken en andere bronnen. Controleer het concept altijd zorgvuldig, want buitenlandse inkomsten en aftrekposten ontbreken er vaak.
Veelvoorkomende aftrekposten
IRPF kent verschillende aftrekposten die je belastingaanslag verlagen. Socialezekerheidsbijdragen zijn volledig aftrekbaar. Als je autónomo bent, verlagen je zakelijke kosten (kantoorhuur, materiaal, professionele diensten, reiskosten) je belastbare basis. Bijdragen aan Spaanse pensioenplannen zijn aftrekbaar tot jaarlijkse limieten. Sommige regio's bieden aanvullende aftrekposten voor huurbetalingen, kinderopvang en energieëfficiëntie.
Wat mensen verrast
De meest voorkomende verrassing voor nieuwe residenten is de verplichting om je wereldwijde inkomen aan te geven. Zodra je fiscaal resident bent in Spanje, belast Spanje alles: je Nederlandse huurinkomsten, je pensioen, je beleggingsopbrengsten. Belastingverdragen voorkomen dat je dubbel betaalt, maar je moet wel alles aangeven en de verrekening claimen.
De tweede verrassing is de regionale variatie. Twee mensen met identieke inkomens kunnen duizenden euro's verschil betalen afhankelijk van of ze in Madrid of Catalonië wonen.
