Hoe Modelo 720 werkt en wie het moet indienen

Een meldingsplicht, geen belastingaangifte

Het eerste wat je moet begrijpen over Modelo 720 is wat het niet is. Het is geen belastingaangifte. Het indienen genereert geen belastingaanslag. Het verandert niet hoeveel inkomstenbelasting je verschuldigd bent. Het is een aparte, informatieve melding die de Agencia Tributaria vertelt welke buitenlandse bezittingen je hebt, hoeveel ze waard zijn en waar ze zich bevinden. De inkomsten uit die bezittingen, zoals rente, dividend, huur of vermogenswinst, worden aangegeven in je reguliere inkomstenbelasting. Modelo 720 meldt alleen het bestaan van de bezittingen zelf.

Dit verschil is belangrijk omdat veel nieuwe residenten de twee door elkaar halen. Ze gaan ervan uit dat als ze al hun wereldwijde inkomen hebben aangegeven, ze geen apart formulier hoeven in te dienen voor hun buitenlandse vermogen. Die aanname is onjuist, en het is de hoofdoorzaak van de meeste Modelo 720 problemen.

De drie categorieën en de drempel van 50.000 euro

Modelo 720 verdeelt buitenlands vermogen in drie onafhankelijke categorieën: bankrekeningen buiten Spanje, effecten en beleggingsproducten buiten Spanje, en onroerend goed buiten Spanje. Elke categorie heeft een eigen drempel van 50.000 euro. Overschrijd je de drempel in één categorie, dan meld je alles in die categorie. De andere categorieën worden niet geraakt, tenzij ze ook onafhankelijk boven 50.000 euro uitkomen.

Deze logica per categorie verrast mensen. Je hebt misschien 30.000 euro op een buitenlandse bankrekening en 25.000 euro in een buitenlandse effectenrekening. Geen van beide bereikt de 50.000 euro, dus je dient voor geen van beide in. Maar als je bankrekening volgend jaar groeit naar 55.000 euro terwijl je beleggingen op 25.000 euro blijven, dien je alleen voor de bankrekeningen in.

Waarderingsregels verschillen per categorie. Bankrekeningen gebruiken het saldo per 31 december plus het gemiddelde saldo over het laatste kwartaal. Effecten gebruiken de marktwaarde per 31 december. Onroerend goed gebruikt de aanschafwaarde, dus de koopprijs plus bijkomende kosten, niet de huidige marktwaarde.

Wie moet indienen en wie niet

De verplichting geldt voor iedereen die fiscaal resident is in Spanje. In de praktijk betekent dat: je hebt 183 of meer dagen per kalenderjaar in Spanje verbleven, of je economisch zwaartepunt ligt in Spanje.

Val je onder de Beckham Wet, dan ben je tijdens de looptijd over het algemeen vrijgesteld. De Beckham Wet behandelt je als niet resident voor fiscale doeleinden, en niet residenten hoeven geen Modelo 720 in te dienen. Na afloop van de Beckham Wet, meestal na zes jaar, gaat de verplichting in.

De deadline en wat er gebeurt als je hem mist

Het indienvenster loopt van 1 januari tot en met 31 maart elk jaar. Er is geen automatische verlenging. Je dient online in via de website van de Agencia Tributaria met je Certificado Digital of Cláve.

Het oorspronkelijke Spaanse boeteregime voor Modelo 720 was berucht streng, met boetes die konden oplopen tot 150% van het niet aangegeven vermogen. In januari 2022 oordeelde het Europees Hof van Justitie dat die boetes buitenproportioneel waren. Spanje hervormde het systeem in maart 2022. De boetes zijn nu in lijn met standaard complianceboetes: 20 euro per ontbrekend gegeven, met een minimum van 300 euro en een maximum van 20.000 euro. Vrijwillig te laat indienen voordat je een melding ontvangt halveert de boete.

De boetes zijn nog steeds reëel, en ze verdubbelen voor vermogen buiten de EU. Maar de angstfactor van het oude regime is verdwenen. Heb je een voorgaand jaar gemist, dan is een vrijwillige regularisatie nu eenvoudig en veel minder kostbaar dan vroeger.

Veelgemaakte fouten door nieuwe residenten

De meest voorkomende fout is simpelweg niet weten dat het formulier bestaat. Veel mensen doen braaf hun Spaanse inkomstenbelastingaangifte, geven al hun wereldwijde inkomen op, en horen nooit over Modelo 720 totdat een accountant of een vriend het noemt. Tegen die tijd kan de deadline al verstreken zijn.

De op een na meest voorkomende fout is denken dat EU vermogen anders behandeld wordt dan niet EU vermogen. Dat is niet zo. Een spaarrekening in Amsterdam wordt exact hetzelfde behandeld als een spaarrekening in New York. Het enige verschil is dat boetes verdubbelen voor niet EU vermogen.

De derde fout is Modelo 720 verwarren met Modelo 721. Sinds belastingjaar 2023 heeft crypto op buitenlandse exchanges een eigen apart formulier, Modelo 721. Crypto wordt niet gemeld via Modelo 720. Lees onze Modelo 721 Spanje pagina voor de volledige uitleg.

Na de eerste indiening: wanneer opnieuw indienen

Zodra je Modelo 720 voor een categorie hebt ingediend, hoef je niet elk jaar opnieuw in te dienen. Je dient alleen opnieuw in als de totale waarde in een eerder gemelde categorie met meer dan 20.000 euro is gestegen of gedaald ten opzichte van je laatste aangifte, of als je bezittingen hebt verworven of verkocht die een meldingsdrempel raken.

Deze "deltaregel" is praktisch, maar het betekent ook dat je je saldi per jaareinde moet bijhouden, zelfs in jaren dat je niet indient. Als je het overzicht verliest en een vermogenscategorie ongemerkt boven de wijzigingsdrempel van 20.000 euro kruipt, loop je het risico op een te late indiening de volgende maart.

Heb je professionele hulp nodig

Als je situatie eenvoudig is, één buitenlandse bankrekening en geen complexe beleggingen, kun je Modelo 720 zelf indienen met een Certificado Digital. Maar heb je meerdere rekeningen in verschillende landen, een mix van effecten en pensioenen, of vastgoed in het buitenland, dan is een gestor of internationaal fiscalist de investering waard.

Je hebt een Certificado Digital nodig om in te dienen. Onze Digitaal Certificaat module leidt je door het aanvraagproces.