Belastingdeadlines Spanje 2026: de complete kalender

De 2026 belastingkalender in één oogopslag

De grote drie: welke deadlines er echt toe doen

De meeste residenten hebben alleen te maken met drie formulieren. Modelo 100 is de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (IRPF / Renta), ingediend tussen 2 april en 30 juni. Modelo 720 is de meldplicht voor buitenlandse activa, ingediend voor 31 maart als een categorie buitenlands vermogen 50.000 euro overschrijdt. Als je zelfstandig (autónomo) bent, voeg dan Modelo 130 (kwartaal IRPF voorschot) en Modelo 303 (kwartaal BTW) toe aan je kalender. Alle andere zijn voor bedrijven, werkgevers of specifieke randgevallen.

Maand voor maand: wat indienen en wanneer

Januari: Q4 2025 afsluiten, jaaroverzichten starten

Vóór 20 januari dienen autónomos Modelo 303 in voor Q4 2025 BTW en Modelo 130 voor Q4 2025 IRPF. Als je belasting hebt ingehouden op betalingen aan andere autónomos of verhuurders tijdens Q4, dien je ook Modelo 111 in (inhouding op professionals, werknemers, freelancers) en Modelo 115 (inhouding op huur). Vóór 30 januari vat Modelo 390 je volledige 2025 BTW jaar samen. Vóór 31 januari dienen gemeenschappen van eigendom (doorgaans appartementsgebouwen, gezamenlijk eigendom van huurpanden) Modelo 184 in om inkomsten en uitgaven tussen eigenaren te verdelen.

Februari: derde partij rapportage

Vóór 28 februari dienen bedrijven en autónomos Modelo 347 in. Dit is de jaarlijkse opgave van elke klant of leverancier waarmee je meer dan 3.005,06 euro hebt uitgewisseld in 2025. Het is puur informatief; de belastingautoriteit kruisrefereert het met dezelfde opgaven van je tegenpartijen om onderrapportage op te sporen. Als je boekhouding klopt, is Modelo 347 alleen papierwerk. Als die niet klopt, is dit het formulier dat de meeste audits triggert.

Maart: de maand van de buitenlandse activa melding

Vóór 31 maart dienen Spaanse residenten met buitenlandse activa Modelo 720 in (informatief, geen belasting op dit formulier zelf) en Modelo 721 voor crypto. De drempel is 50.000 euro in elk van drie categorieën: bankrekeningen in het buitenland, effecten en beleggingen in het buitenland, onroerend goed in het buitenland. Elke categorie telt apart. Modelo 720 hoeft alleen in volgende jaren te worden geactualiseerd als je totaal in een categorie met meer dan 20.000 euro is gegroeid of als je een activum hebt gesloten/verkocht. Modelo 721 is nieuw (vanaf 2024) en past dezelfde logica toe op crypto in het buitenland. De 2022 EU rechtspraak dwong Spanje om de meest extreme boetes weg te halen (proportionele boetes werden onwettig verklaard), maar de meldplicht zelf bestaat nog steeds.

Voor Nederlanders is dit extra relevant: een eigen woning in Nederland die je aanhoudt valt onder Modelo 720 (onroerend goed categorie). Nederlandse bankrekeningen, ING beleggingsrekeningen, ABN AMRO portefeuilles, pensioen waardes en effecten via DEGIRO of Saxo: allemaal mogelijk meldingsplichtig boven 50.000 euro per categorie.

April: Q1 kwartaalaangiftes en Renta opent

Vóór 20 april dienen autónomos Modelo 303 in voor Q1 BTW en Modelo 130 voor Q1 IRPF. Modelo 111 als je belasting hebt ingehouden. Op 2 april opent het Renta venster. Je kunt Modelo 100 op elk moment tussen 2 april en 30 juni indienen. Vroeg indienen geeft snellere teruggave als je geld terugkrijgt; laat indienen heeft geen voordeel en levert alleen stress op.

Juni: de Renta deadline

Vóór 30 juni moet elke Spaanse belastingresident Modelo 100 indienen. Belastingresidenten zijn mensen die 183+ dagen in Spanje verbleven in 2025, of wier economisch middelpunt in Spanje lag. Het formulier dekt wereldwijd inkomen: Spaans salaris, buitenlandse pensioenen, dividenden, huurinkomsten wereldwijd, vermogenswinsten, cryptocurrency vervreemdingen. De Agencia Tributaria vult een concept (borrador) in met gegevens die ze al hebben (Spaanse salarissen, Spaanse bankrente, Spaans pensioen), wat je bevestigt of corrigeert. Buitenlands inkomen voeg je handmatig toe. Als je belasting verschuldigd bent, kun je splitsen in twee betalingen (60% voor 30 juni, 40% voor 5 november) zonder rente als je de domiciliacion optie kiest. Teruggave komt doorgaans binnen 6 tot 8 weken na indiening.

Juli: Q2 aangiftes en vennootschapsbelasting

Vóór 20 juli dienen autónomos Modelo 303 in voor Q2 BTW en Modelo 130 voor Q2 IRPF. Vóór 25 juli dienen Spaanse bedrijven Modelo 200 (vennootschapsbelasting) in voor het voorgaande boekjaar. Zelfs kleine SLs (besloten vennootschappen) moeten Modelo 200 elk jaar indienen, ongeacht winst.

Oktober: Q3 aangiftes

Vóór 20 oktober dezelfde kwartaalcyclus: Modelo 303 voor Q3 BTW, Modelo 130 voor Q3 IRPF, Modelo 111 als je belasting hebt ingehouden tijdens Q3.

November tot december: afrekening en planning

Op 5 november is de tweede IRPF termijn verschuldigd voor wie zijn Modelo 100 betaling heeft gesplitst. December is de strategische planningsmaand: bekijk je jaarinkomen, doe pensioenbijdragen als je je IRPF basis wilt verlagen, doe tax loss harvesting op beleggingen, prepay aftrekbare kosten indien relevant. Je doel in december is je belastingpositie voor het kalenderjaar vast te leggen, want zodra 31 december voorbij is, ligt je belastingjaar vast.

Hoe indienen: Certificado Digital is de voorwaarde

Bijna alle Spaanse belastingaangiftes zijn nu alleen digitaal. Om Modelo 100, Modelo 720, Modelo 130, Modelo 303 of elke andere Modelo online in te dienen heb je of Cl@ve nodig of een Certificado Digital. Voor niet Spaanse nationaliteiten is Certificado Digital de enige betrouwbare route, omdat Cl@ve video verificatie geen niet Spaanse ID documenten ondersteunt. Installeer je Certificado Digital in de browser die je gaat gebruiken voor indienen (dezelfde browser elk jaar, idealiter Chrome of Firefox). Maak een back up van het certificaat. Als je het kwijtraakt moet je het verificatieproces opnieuw starten bij een Hacienda kantoor, wat 2 tot 4 weken kan duren tijdens belastingseizoen.

Boetes bij gemiste deadlines

Spaanse belastingboetes zijn gegradueerd op basis van of je zelf corrigeert of betrapt wordt. Als je laat indient maar vrijwillig (voordat de belastingdienst het opmerkt), zijn toeslagen 1% per maand voor de eerste 12 maanden, daarna 15% plus rente. Als de belastingdienst de procedure eerst start, krijg je een basisboete van 50 tot 150% van de onbetaalde belasting, plus rente. Modelo 720 droeg specifiek brutale boetes tot 150% van de activawaarde tot het EU Hof van Justitie Spanje in 2022 dwong het disproportionele boeteregime weg te halen. Vandaag volgen Modelo 720 boetes het algemene regime, maar de meldplicht blijft.

Speciale gevallen

Eerste jaar belastingresidenten

Als 2026 je eerste jaar als Spaanse belastingresident is, dien je je eerste Modelo 100 in tussen 2 april en 30 juni 2027 voor inkomen verdiend in 2026. Tot dan heb je geen Spaanse aangifteplicht voor het voorgaande belastingjaar. Maar je moet je wel in je eerste maand registreren bij de Agencia Tributaria en kwartaalaangiftes starten als je autónomo bent. Veel eerste jaar residenten denken ten onrechte dat ze geen belastingverplichtingen hebben tot juni 2027. Die hebben ze wel.

Niet residenten met Spaans inkomen

Niet residenten (onder de 183 dagen drempel, of fiscaal resident elders) met Spaans inkomen uit bron (huurinkomsten uit Spaanse woning, Spaans salaris, Spaans pensioen) dienen Modelo 210 in. De deadline hangt af van het inkomenstype: huurinkomsten worden per kwartaal ingediend (binnen 20 dagen na elk kwartaaleinde), eenmalige transacties binnen 1 maand na ontvangst van het inkomen. Jaarlijkse aangiftes voor toegerekende huur op vakantiewoningen zijn verschuldigd voor 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar. Veel Nederlanders die een woning in Spanje hebben maar er minder dan 183 dagen verblijven vallen onder dit regime.