ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)
De ROI is het Registro de Operadores Intracomunitarios, het Spaanse register voor bedrijven en zelfstandigen die transacties uitvoeren met bedrijven in andere EU lidstaten. Als je diensten verleent aan EU bedrijven met een geldig btw nummer, of als je goederen koopt of verkoopt over EU grenzen, moet je geregistreerd zijn in de ROI.
Waarom je de ROI nodig hebt
Zonder ROI registratie kun je de verleggingsregeling niet toepassen op je facturen aan EU zakelijke klanten. Dat betekent dat je 21% Spaanse IVA zou moeten berekenen op facturen aan een Duits of Frans bedrijf, die dat vervolgens zouden moeten terugvragen bij de Spaanse belastingdienst. Met ROI registratie factureer je zonder IVA en berekent je klant zelf btw in zijn eigen land.
Hoe je je registreert
ROI registratie loopt via Modelo 036, specifiek in tabblad 7 van de Censos WEB wizard op de AEAT sede electrónica. Je kunt je registreren tegelijk met je eerste alta censal (wanneer je autónomo wordt) of later via een wijzigingsformulier. De AEAT kan je registratie verifiëren door aanvullende documentatie op te vragen.
Na registratie wordt je Spaanse NIF een intracommunautair btw nummer. Je kunt je eigen en je klanten hun btw nummers verifiëren via de VIES database van de Europese Commissie.
Modelo 349 kwartaalrapportage
Zodra je in de ROI staat, moet je elk kwartaal Modelo 349 indienen om de totale waarde van je intracommunautaire transacties te rapporteren. Dit omvat diensten aan EU bedrijven, goederen verkocht aan EU bedrijven en goederen ingekocht bij EU leveranciers. Als je intracommunautaire transacties in een kwartaal nul zijn, hoef je voor dat kwartaal niet in te dienen.
B2B versus B2C
De ROI en tabblad 7 van Modelo 036 gelden uitsluitend voor B2B transacties, dus diensten of goederen geleverd aan bedrijven met een geldig EU btw nummer. Als je digitale diensten verkoopt aan EU consumenten (B2C), gebruik je een ander regime dat geregistreerd wordt in tabblad 9 van Modelo 036. Deze twee verwarren is een veelgemaakte fout.
