Erfbelasting en schenkbelasting in Spanje
Heb je een huis in Spanje, of wil je hier geld of vastgoed nalaten aan familie, dan bepaalt één belasting hoeveel daarvan overblijft: de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, kortweg ISD. Die dekt zowel erfenissen als schenkingen bij leven, en wat je betaalt hangt veel minder af van het landelijke tarief dan van de regio waaraan de nalatenschap gekoppeld is en hoe nauw je verwant bent. Op deze pagina lees je hoe de belasting is opgebouwd, waarom twee families met een identieke nalatenschap totaal verschillende bedragen kunnen betalen, en wat er veranderde zodat niet residenten eindelijk hetzelfde betalen als residenten.
Wat de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones dekt
De ISD is één belasting met twee gezichten. Als iemand overlijdt, betalen de erfgenamen over wat zij ontvangen, dat is de erfeniskant. Schenkt iemand geld of vastgoed tijdens zijn leven, dan betaalt degene die de schenking ontvangt, dat is de donación kant. Het is altijd de ontvanger die belast wordt, nooit de nalatenschap zelf, dus elke erfgenaam of elk kind wordt apart beoordeeld over het eigen deel.
De staat stelt een algemeen kader: een reeks verminderingen op basis van je verwantschap, een tarief dat oploopt van 7,65% tot 34% naarmate het bedrag groeit, en vermenigvuldigingsfactoren die de rekening opdrijven bij verre familie en groter bestaand vermogen. Maar de zeventien comunidades autónomas mogen dat allemaal verbeteren, en de meeste doen dat, en juist daarom telt de regio zwaarder dan de landelijke regels.
Waarom de regio bepaalt wat je betaalt
Spanje laat de erf en schenkbelasting door de regio's uitvoeren, en die concurreren erop. In Andalucía en Madrid betaalt een kind dat van een ouder erft in de praktijk vrijwel niets, omdat die regio's royale vrijstellingen stapelen boven op een korting van 99% op wat er aan belasting overblijft. In andere regio's levert diezelfde erfenis wél een echte rekening op. Het aanknopingspunt dat bepaalt welke regio geldt is meestal waar de overledene woonde, of, bij vastgoed, waar het pand ligt. Dit goed krijgen is de grootste factor in het eindbedrag.
Daarom telt ook een Spaans testament. Een duidelijk testament houdt de nalatenschap in beweging via de Registro Civil en de notaris, zonder de vertraging die de termijn van zes maanden opeet.
De vier verwantschapsgroepen
Alles in de ISD volgt uit de groep waarin je valt. Groep I zijn afstammelingen onder de 21, met de grootste vrijstelling. Groep II zijn afstammelingen van 21 en ouder, echtgenoten en ouders. Groep III zijn broers en zussen, ooms, tantes, neven en nichten. Groep IV zijn neven en nichten in bredere zin, partners zonder geregistreerde band, en verder verwijderde relaties, die geen staatsvermindering krijgen en de hoogste factoren betalen. Hoe dichterbij je groep, hoe meer de regionale kortingen voor je doen. Geregistreerde partners, de pareja de hecho, worden in de ene regio als echtgenoot behandeld en in de andere niet, een valkuil om te checken voordat je aanneemt dat je gedekt bent.
Niet residenten krijgen nu ook de regionale regels
Jarenlang werden niet residenten op de strengere staatsregels gezet terwijl residenten van de regionale kortingen genoten. Dat is voorbij. Het Hof van Justitie van de Europese Unie veegde de discriminatie in 2014 van tafel, het Spaanse hooggerechtshof breidde dezelfde bescherming uit naar inwoners van niet EU landen, en Ley 11/2021 legde het volledig vast. Vandaag kan elke erfgenaam of ontvanger van een schenking, of je nu in Nederland, Duitsland, het Verenigd Koninkrijk of elders woont, de regionale verminderingen en bonificaciones toepassen op Spaanse bezittingen. Niet residenten moeten wel een vertegenwoordiger in Spanje aanwijzen voor de Agencia Tributaria, en wie te veel betaalde onder de oude regels kan het verschil mogelijk terugvorderen.
Ook schenkingen worden belast, met extra kosten
Vastgoed bij leven aan je kinderen geven, een donación, wordt vaak gepresenteerd als manier om erfbelasting te ontwijken. Soms werkt dat, maar gratis is het nooit. Het kind betaalt schenkbelasting in de regio waar het pand ligt, en de ouder kan in de eigen inkomstenbelasting, de IRPF, een vermogenswinst tegenkomen over de waardestijging sinds de aankoop. Daar bovenop komt de plusvalía municipal, de gemeentebelasting op de waardestijging van stedelijke grond. Of schenken beter uitpakt dan erven hangt volledig af van de regio en de cijfers, en verdient dus een zorgvuldige berekening in plaats van een vuistregel.
De belastingen die met de ISD meekomen
Erf en schenkbelasting komen zelden alleen. Erfgenamen en ontvangers van stedelijk vastgoed treffen ook de plusvalía municipal, en schenkingen kunnen een vermogenswinst in de IRPF van de gever opleveren. Ze allemaal samen afwegen, ten opzichte van de valor catastral waarmee het pand wordt gewaardeerd, maakt van een ruwe schatting een betrouwbare.
Veelgestelde vragen
Regel je Spaanse papierwerk zonder gedoe
Onze stap voor stap modules loodsen je door de residentie, vastgoed en belastingzaken rond een erfenis of schenking, zonder giswerk.
Heldere uitleg, in gewone taal, gemaakt voor mensen die naar Spanje verhuizen en hier bezit hebben.
