Erfbelasting in Spanje per regio

Eén land, zeventien erfbelastingen

De Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de ISD, wordt landelijk vastgesteld maar door de comunidades autónomas uitgevoerd. Elke regio mag eigen verminderingen toevoegen, eigen kortingen op de uiteindelijke belasting, en eigen regels over wie in aanmerking komt. Het laatste decennium werd dit een open concurrentie. Madrid en Andalucía leidden een race om de belasting voor naaste familie tot bijna nul terug te brengen, en meerdere regio's volgden. Andere hielden de rem erop. Het gevolg: het adres van de overledene, en in mindere mate waar het pand ligt, bepaalt stilletjes hoeveel van de nalatenschap de familie bereikt. Het voelt willekeurig, en dat is het deels ook, maar het is het belangrijkste feit over erfbelasting in Spanje.

De staatsregels waar iedereen mee begint

Voordat een regionale korting geldt, bepaalt het landelijke kader de vorm van de belasting. Erfgenamen worden in vier groepen ingedeeld naar verwantschap. Groep I zijn kinderen onder de 21. Groep II zijn kinderen van 21 en ouder, echtgenoten en ouders. Groep III zijn broers, zussen, ooms, tantes, neven en nichten. Groep IV zijn verdere verwanten en iedereen daarbuiten. De staat geeft Groep II een vermindering van net geen 16.000 euro, meer voor jongere kinderen, niets voor Groep IV, en past dan een oplopend tarief toe van 7,65% tot 34%. Daar bovenop komen vermenigvuldigingsfactoren die de rekening verhogen bij verre familie en bij erfgenamen die al vermogend zijn. Bood een regio niets extra, dan waren dit de bedragen. Bijna geen enkele naaste verwant betaalt ze, omdat de regio's hun eigen kortingen er bovenop hebben gelegd.

Andalucía: het schild van een miljoen euro

Andalucía toont het duidelijkst hoe ver een regio gaat. Voor Groep I en II, naaste familie, geldt een vermindering van maximaal één miljoen euro per erfgenaam voordat er belasting wordt berekend. Simpel gezegd: een zoon of dochter die 200.000 euro, of zelfs 800.000 euro, van een ouder erft, komt met die vrijstelling alleen al op een belastbare basis van nul en betaalt niets. Boven het miljoen past Andalucía een korting van 99% toe op wat er aan belasting overblijft, zonder bovengrens, zodat ook grote nalatenschappen zwaar beschermd zijn. Er zijn extra verbeterde verminderingen voor een familiebedrijf of een hoofdwoning die naar naaste familie gaat. De groep die deze behandeling niet krijgt is Groep III. Broers, zussen, neven en nichten krijgen in plaats daarvan een vermindering van 250.000 euro, en niet de korting van 99%, dus een broer die van een broer erft kan alsnog een serieuze rekening krijgen.

Madrid: 99% korting, en nu ook een breek voor broers en zussen

Madrid koos een iets andere weg naar een vergelijkbaar resultaat. Voor Groep I en II geldt een korting van 99%, een bonificación, direct op de verschuldigde belasting, zodat naaste familie slechts 1% betaalt van wat het landelijke tarief zou heffen. Op een gewone gezinswoning verandert dat een serieuze belasting in een symbolisch bedrag. Nieuwer is de behandeling van Groep III. Onder een hervorming van 2025 verhoogde Madrid de korting voor broers, zussen, neven, nichten, ooms en tantes naar 50% met ingang van halverwege dat jaar, zodat ook de bredere familie nu echte verlichting krijgt waar dat eerder nauwelijks zo was. Madrid hangt er wel een voorwaarde aan: om het regionale voordeel te gebruiken moet de overledene doorgaans zijn hoofdwoning in Madrid hebben gehad gedurende het grootste deel van de vijf jaar voor overlijden. Alleen een flat in de hoofdstad bezitten is niet genoeg.

De regio's waar het nog bijt, en die het afschaften

Het zou onjuist zijn te suggereren dat het hele land de erfbelasting tot nul heeft teruggebracht. Het beeld is lappendeken en het blijft bewegen. La Rioja past een korting van 99% toe voor naaste familie en schrapte na een wijziging in 2024 het plafond dat die vroeger begrensde. Extremadura, Murcia en de Comunidad Valenciana zitten voor Groep I en II in vergelijkbaar gebied, en Valencia breidt de verlichting voor Groep III in fasen uit. Cantabria en de Balearen brachten de verlichting voor naaste familie bijna op totaal. Aan de andere kant houden sommige regio's van oudsher een echte belasting op grotere nalatenschappen en op iedereen buiten de naaste familie. Omdat deze regels bij elke regionale begroting veranderen, is de veilige aanpak om de situatie in de specifieke regio te checken op het moment van overlijden, en niet te vertrouwen op wat een jaar geleden gold. Dit is een gebied waar advies van vorig jaar echt fout kan zijn.

De regel die alles veranderde voor niet residenten

Lange tijd zat hier een addertje voor buitenlandse families. Woonde de erfgenaam of de overledene buiten Spanje, dan werden de regionale kortingen geweigerd en golden de strengere landelijke regels. Dat leidde tot absurde uitkomsten waarbij een Nederlandse of Duitse familie die een Spaans vakantiehuis erfde vele malen meer betaalde dan een Spaanse buur. Het Hof van Justitie van de Europese Unie verklaarde deze discriminatie in 2014 onwettig, het Spaanse hooggerechtshof breidde dezelfde bescherming later uit naar inwoners van landen buiten de EU, en Ley 11/2021 legde het uiteindelijk vast in de landelijke wet. Vandaag kan een niet resident erfgenaam de regionale verminderingen en kortingen op Spaanse bezittingen toepassen net als een resident. Voor een niet resident is de relevante regio doorgaans die waar de meest waardevolle Spaanse bezittingen liggen. Er hangt een praktische stap aan vast: niet residenten moeten een vertegenwoordiger in Spanje aanwijzen voor de aangifte bij de Agencia Tributaria. En wie erfde in de jaren voordat de regels werden hersteld en onder het oude regime betaalde, kan het te veel betaalde mogelijk terugvorderen.

Wat dit betekent als je hier een huis hebt

Heb je vastgoed in Spanje, dan is de les niet om het slechtste of het beste aan te nemen, maar om uit te zoeken waar je nalatenschap zou aanknopen en daaromheen te plannen. Een duidelijk Spaans testament houdt alles binnen de termijn van zes maanden in beweging en voorkomt de haast die families in overhaaste keuzes duwt. Neem nu de tijd, zolang de opties nog open zijn, om je regio te begrijpen en je papierwerk op orde te brengen.