Hoe Spanje je buitenlandse pensioen belast in 2026

Begin bij residentie, niet bij het pensioen

Niets over pensioenbelasting doet ertoe voordat je weet of je fiscaal inwoner van Spanje bent. Spanje hanteert drie toetsen, en één daarvan halen is genoeg. Je verblijft meer dan 183 dagen in het kalenderjaar op Spaans grondgebied. Je economische middelpunt ligt in Spanje. Of je partner en minderjarige kinderen wonen hier, wat een weerlegbaar vermoeden schept dat jij dat ook doet.

Let op: Spaanse fiscale residentie loopt per kalenderjaar en er is geen splitsing binnen het jaar. Je bent het hele jaar resident of helemaal niet. Wie in maart verhuist is doorgaans het hele jaar resident, inclusief de maanden ervoor. Onze blog over de 183 dagenregel legt uit waarom dat mensen verrast.

Ben je eenmaal resident, dan belast Spanje je wereldinkomen. Een pensioen uit welk land dan ook is inkomen, en het valt in de algemene basis als rendimiento del trabajo, inkomen uit arbeid, belast op de progressieve schaal waarvan de autonome regio de tweede helft bepaalt. De blog over de IRPF schijven zet die schaal uiteen.

Dat is de hoofdregel. Elk interessant geval is een afwijking daarvan, en elke afwijking komt uit een verdrag.

De drie categorieën die alles bepalen

Belastingverdragen volgen een gemeenschappelijke architectuur, en pensioenen worden opgesplitst in categorieën die verschillend worden behandeld. De benamingen verschillen per verdrag, de logica niet.

Private en bedrijfspensioenen

Pensioenen uit eerder dienstverband in de private sector zijn als hoofdregel alleen belast in de staat waar de ontvanger woont. Woon je in Spanje, dan belast Spanje je bedrijfspensioen en je lijfrente volledig, en het betalende land hoort niets in te houden. In de praktijk houdt de uitvoerder eerst vaak wel in, en moet je vrijstelling aan de bron aanvragen via de procedure van dat land en met een Spaanse woonplaatsverklaring. Die verklaring komt van de Agencia Tributaria en je hebt vrijwel elk jaar een nieuwe nodig.

Overheidspensioenen

Pensioenen voor diensten aan een staat, een regio of een gemeente zijn het spiegelbeeld. Onder de standaardbepaling zijn ze alleen belast in het betalende land. In Spanje heet die categorie clases pasivas. Een gepensioneerde leraar, militair, politieagent, diplomaat of ambtenaar blijft meestal belasting betalen aan het land waarvoor hij werkte, ongeacht waar hij nu woont.

In de meeste verdragen staat een belangrijke uitzondering. Is de ontvanger zowel onderdaan als inwoner van het land waar hij nu woont, dan kan het heffingsrecht terugklappen naar het woonland. Een Spaanse onderdaan die voor een buitenlandse overheid werkte en terugkeerde naar Spanje kan dus in Spanje belast worden. Deze uitzondering raakt vooral mensen met een dubbele nationaliteit.

Staatspensioenen zoals de AOW

Dit is het rommelige midden, en daar zitten de meeste gepensioneerden. Sommige verdragen behandelen een staatspensioen precies als een privaat pensioen, alleen belast waar je woont. Andere geven het betalende land een heffingsrecht, soms exclusief, soms gedeeltelijk. Weer andere leggen een drempel en splitsen het pensioen daaromheen. Er is geen enkel Europees antwoord en geen vuistregel die de werkelijke verdragstekst overleeft.

Wat dit betekent voor Nederlandse gepensioneerden

Het verdrag tussen Spanje en Nederland dat in 2026 nog geldt, stamt uit 1971 en is daarmee een van de oudste die Spanje heeft. Daaronder betaalt een Spaans fiscaal inwoner Spaanse belasting over zijn AOW en over zijn bedrijfspensioen, terwijl pensioenen van voormalige Nederlandse overheidsmedewerkers in Nederland belast blijven.

Daar hoort een stevige kanttekening bij. Beide landen bereikten in 2025 op ambtelijk niveau overeenstemming over een gemoderniseerd verdrag, en de gerapporteerde richting is dat Nederland heffingsrecht zou krijgen over pensioeninkomen boven een drempel in de orde van 15.000 euro per jaar, waarbij overheidspensioenen ongewijzigd blijven. In augustus 2026 is de nieuwe tekst niet ondertekend en niet gepubliceerd, dus juridisch is er nog niets veranderd, en de circulerende bedragen zijn verwachtingen en geen vastgestelde regels. Wie een substantieel Nederlands pensioen heeft, moet dit behandelen als iets dat loopt en het volgen in plaats van het als beslist te zien. Onze verdragspagina houdt het bij.

Wat dit betekent voor Duitse gepensioneerden

Het verdrag tussen Spanje en Duitsland dat sinds 2013 geldt, zet pensioenen in artikel 17. Uitgangspunt is heffing in het woonland, dus Spanje. Duitsland behield echter een beperkt heffingsrecht op uitkeringen uit de Duitse wettelijke sociale zekerheid, momenteel gemaximeerd op 5 procent van het brutobedrag. Spanje belast dan het volledige pensioen als woonstaat en verrekent de al betaalde Duitse belasting. Je wordt niet dubbel belast, maar je doet wel aan beide kanten aangifte. Dit raakt vooral wie vanaf 2015 voor het eerst een Duitse uitkering ging ontvangen.

Hoe de voorkoming van dubbele belasting echt werkt

Als beide landen een heffingsrecht hebben over hetzelfde inkomen, kiest het verdrag een methode om dubbele heffing te voorkomen.

• Vrijstelling met progressievoorbehoud. Het woonland stelt het inkomen vrij maar telt het wel mee bij het bepalen van het tarief over je overige inkomen. Je buitenlandse pensioen wordt niet in Spanje belast, maar kan je Spaanse huurinkomen wel in een hogere schijf duwen.
• Verrekening. Het woonland belast alles en trekt daarna de in het buitenland betaalde belasting af, met als plafond wat Spanje zelf over dat deel zou hebben geheven. Was de buitenlandse belasting hoger, dan krijg je het meerdere niet van Spanje terug.

Beide komen voor in Spaanse verdragen, soms binnen hetzelfde verdrag voor verschillende inkomenssoorten. Je claimt de aftrek in de Renta zelf en je hebt bewijs van de buitenlandse belasting nodig. Onze blog over dubbele belasting werkt beide methodes uit. Bewaar de jaaropgaven.

De fouten die telkens terugkomen

Denken dat ingehouden belasting in Nederland de zaak afdoet. Dat een uitvoerder inhoudt is niet hetzelfde als dat dat land het heffingsrecht heeft. Ligt het recht volgens het verdrag bij Spanje, dan was de inhouding onterecht en moet je die daar terugvragen terwijl je hier het brutobedrag aangeeft.

Het nettobedrag aangeven. Spanje wil het brutopensioen, omgerekend naar euro. Buitenlandse bedragen worden omgerekend tegen de officiële koers op de datum waarop elke betaling wordt ontvangen, niet tegen een zelfgekozen jaargemiddelde.

Denken dat clases pasivas geldt omdat de werkgever publiek aanvoelde. Een staatsdeelneming, een publieke omroep of een genationaliseerd nutsbedrijf is voor verdragsdoeleinden geen overheidsdienst. De toets is of het pensioen wordt betaald voor diensten aan een staat of zijn onderdelen, en dat is smaller dan de meesten denken.

Vergeten dat de meldplicht apart staat. Zelfs een pensioen dat Spanje niet belast, kan opgegeven moeten worden, en de pot erachter kan onder het Modelo 720 vallen. Niet belast en niet meldingsplichtig zijn twee verschillende vragen.

Wees eerlijk over de grenzen

Dit is een gebied waar het eerlijke antwoord vaak is dat het afhangt van je verdrag, je pensioentype en soms je nationaliteit. De categorieën hierboven vertellen je welke vraag je moet stellen en welk artikel je moet lezen, maar ze beslechten geen grensgeval. Gemengde loopbanen met publiek en privaat werk, pensioenen die deels voor en deels na de verhuizing zijn opgebouwd, en dubbele nationaliteiten zitten in gebied waar een gestor of belastingadviseur die de echte verdragstekst leest zijn geld waard is. Het is geen schande om daar in je eerste residentiejaar één uur voor te betalen. Meestal is dat het goedkoopste uur van de hele verhuizing.