Hoe de Spaanse inkomstenbelasting werkt: IRPF schijven en de spaartaks in 2026

Die splitsing is de sleutel om de IRPF te begrijpen, en ze verklaart waarom twee mensen met precies hetzelfde inkomen heel verschillende bedragen kunnen betalen, afhankelijk van waar ze staan ingeschreven en wat voor soort inkomen ze hebben. In deze gids lopen we door hoe het geheel in 2026 in elkaar zit: wat de IRPF eigenlijk is, het verschil tussen de algemene basis en de spaarbasis, waarom je regio voor de een zoveel uitmaakt en voor de ander helemaal niets, de spaartarieven van 2026, en wanneer en hoe je alles bij Agencia Tributaria indient. Het is algemene informatie en geen persoonlijk advies.

Wat de IRPF eigenlijk is

IRPF staat voor Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen. Ben je fiscaal inwoner van Spanje, dan raakt de IRPF je wereldwijde inkomen, niet alleen het geld dat je binnen het land verdient. Dat is een grote omslag als je uit een land komt waar je alleen ooit je lokale inkomen aangaf, en het is precies waarom de vraag wanneer je echt inwoner wordt zoveel uitmaakt. De gebruikelijke grens is meer dan 183 dagen in Spanje in een kalenderjaar, al kan de band met je gezin en het centrum van je economische belangen je eerder binnenhalen. De 183 dagenregel verrast meer mensen dan je zou denken.

Ben je geen inwoner, dan doe je helemaal geen IRPF aangifte. Je wordt alleen belast op inkomen uit Spaanse bron, via een aparte route: de belasting voor niet inwoners, meestal ingediend op Modelo 210. Inwoner betekent wereldwijd inkomen via de IRPF, niet inwoner betekent alleen Spaans inkomen via de Modelo 210. Alles hieronder gaat over de IRPF voor inwoners.

Twee heffingsgrondslagen, geen een

Het nuttigste idee in het hele systeem is dat de IRPF je inkomen in twee grondslagen splitst die onder verschillende regels vallen. Als je dit goed doorhebt, verdwijnt bijna alle verwarring die ontstaat wanneer mensen hun Spaanse belasting proberen te raden op basis van wat ze thuis gewend waren.

De algemene basis (base general) is het werkpaard. Die verzamelt je inkomen uit werk, je pensioen, je huurinkomsten en de winst uit een onderneming of zelfstandige activiteit. Dat alles wordt bij elkaar opgeteld en progressief belast, dus hoe meer je verdient, hoe hoger het tarief op het bovenste stuk.

De spaarbasis (base del ahorro) is smaller en, voor veel mensen die naar Spanje verhuizen om te genieten van hun pensioen, stilletjes belangrijk. Daarin zit je inkomen uit vermogen: rente uit spaargeld en obligaties, dividend uit aandelen, en vermogenswinst uit de verkoop van bijvoorbeeld fondsen, aandelen of een woning. Die wordt op een eigen schaal belast, los van de algemene basis, en die schaal is in heel Spanje gelijk.

• Algemene basis: werk, pensioen, huur, ondernemingswinst. Progressief. Deels bepaald door je regio.
• Spaarbasis: rente, dividend, vermogenswinst. Progressief maar op een vlakkere schaal. Overal in het land gelijk.

De algemene basis en waarom je regio ertoe doet

De progressieve schaal die je algemene basis belast, is geen enkele landelijke tabel. Ze is opgebouwd uit twee helften die bij elkaar worden opgeteld: een landelijk deel dat in Madrid voor het hele land wordt vastgesteld, en een regionaal deel dat elke autonome regio zelf bepaalt. Omdat die regionale helft echt regionaal is, wordt hetzelfde salaris of pensioen tegen een ander totaaltarief belast, afhankelijk van waar je als inwoner staat ingeschreven.

In de praktijk betekent dit dat het toptarief op de algemene basis loopt van ruwweg 43,5 procent in een regio met lage belasting zoals Madrid tot ruim boven 50 procent in regio's met hogere belasting zoals Catalonie en Valencia. Die krantenkoppen bijten alleen op het hoogste stuk van een groot inkomen, maar het effect loopt in kleinere bedragen de hele schaal door, dus ook een middeninkomen betaalt in Catalonie wat meer dan in Madrid over hetzelfde geld. Daarom heeft de keuze waar je woont een echt financieel gewicht dat verder gaat dan de prijs van het huis.

Voordat die schaal ook maar begint, krijgt iedereen een stuk inkomen dat feitelijk tegen nul wordt belast. Dat is het persoonlijk en gezinsminimum, het minimo personal y familiar. Zie het als een belastingvrije bodem die je basissituatie weerspiegelt: hij is groter als je ouder dan 65 bent, nog groter boven de 75, en hij groeit als je kinderen of andere gezinsleden onderhoudt. Het punt om te onthouden: het eerste stuk van je inkomen draagt geen belasting, en die bodem is groter voor oudere belastingplichtigen en voor wie een gezin onderhoudt.

Een klein plaatje maakt het concreet. Stel je twee mensen voor die hetzelfde salaris krijgen van dezelfde werkgever, de een ingeschreven in Madrid en de ander in Catalonie. Hun brutoloon is gelijk, hun landelijke deel van de belasting is gelijk, maar de inwoner van Catalonie betaalt meer omdat de regionale helft van de schaal zwaarder is. Het verschil is simpelweg de regio die spreekt, en het zit met opzet in de IRPF ingebakken.

De spaarbasis en de tarieven van 2026

Bij de spaarbasis valt de regionale ruis weg. Er is een landelijke schaal voor inkomen uit vermogen, en die verandert niet of je nu in Madrid, Valencia of waar dan ook woont. Voor 2026 werkt ze in schijven, waarbij elk tarief alleen geldt voor het deel van het spaarinkomen dat er binnen valt:

• 19 procent over de eerste 6.000 euro spaarinkomen.
• 21 procent over het deel van 6.001 tot 50.000 euro.
• 23 procent over het deel van 50.001 tot 200.000 euro.
• 27 procent over het deel van 200.001 tot 300.000 euro.
• 28 procent over alles boven 300.000 euro.

Die bovenste schijf van 28 procent is betrekkelijk nieuw. Ze werd in de begroting van 2024 ingevoerd als een extra trede boven het vorige plafond, en ze raakt alleen zeer grote vermogensinkomsten. Voor de meeste mensen zijn de tarieven die tellen de schijven van 19 en 21 procent, die het overgrote deel van gewone rente, dividend en bescheiden winsten dekken.

Een kenmerk dat iedereen verrast die een Angelsaksisch systeem gewend is, is dat Spanje geen onderscheid maakt tussen korte en lange bezitsperioden voor vermogenswinst. Er is geen lager tarief voor een bezitting die je jaren aanhield en geen boete voor snel verkopen. Of je de aandelen nu een dag of tien jaar had, de winst valt in dezelfde spaarschaal en wordt op dezelfde manier belast. Het enige dat telt is de omvang van de winst, niet hoe lang je erop bleef zitten.

Een uitgewerkt voorbeeld: een gepensioneerde met pensioen en dividend

Stel je iemand voor die aan de kust is gaan wonen van een particulier pensioen, en die daarnaast een kleine portefeuille aandelen heeft die elk jaar een bescheiden dividend uitkeert. Dit is een heel gangbare vorm van inkomen, en het laat de twee grondslagen naast elkaar zien werken.

Het pensioen belandt in de algemene basis. Het wordt bij eventueel ander algemeen inkomen opgeteld, het persoonlijk en gezinsminimum wordt eerst toegepast, en de rest wordt op de progressieve regionale schaal belast. Omdat onze gepensioneerde ouder dan 65 is, is die belastingvrije bodem wat groter dan bij een jongere werknemer, wat de rekening op een gematigd pensioen verzacht.

Het dividend gaat een heel andere kant op. Het is inkomen uit vermogen, dus het zit in de spaarbasis en wordt tegen 19 procent belast zolang het totale spaarinkomen binnen de eerste 6.000 euro blijft. Het raakt nooit de regionale schaal en het duwt het pensioen niet in een hogere algemene schijf, omdat de twee grondslagen apart worden berekend. Zou onze gepensioneerde later een deel van die aandelen met winst verkopen, dan voegt die vermogenswinst zich bij het dividend in de spaarbasis en wordt hij op dezelfde schijven van 19 tot 21 procent belast, ongeacht hoe lang de aandelen werden aangehouden. Het pensioen en het vermogensinkomen langs twee verschillende sporen zien reizen is de helderste manier om te begrijpen waarom de splitsing bestaat.

Wanneer en hoe je aangifte doet: de Renta

De jaarlijkse inkomstenaangifte in Spanje heet de Renta, en je dient hem in op Modelo 100. Ze werkt met terugwerkende kracht: de aangifte die je in 2026 indient, gaat over je inkomen van kalenderjaar 2025. Het aangiftevenster voor de Renta 2025 loopt van 8 april tot 30 juni 2026, en het missen ervan heeft gevolgen, dus zet het in je agenda. Hoe het naast de andere aangiften past, zie je in de Spaanse belastingkalender.

Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst, maakt voor veel belastingplichtigen een concept (borrador) op basis van de gegevens die ze al heeft van werkgevers, banken en pensioenuitvoerders. Dat concept is een handig vertrekpunt, maar het is geen wet. Vaak mist het buitenlands inkomen, buitenlandse pensioenen en buitenlandse beleggingsrekeningen, juist de dingen die het meest tellen voor iemand die naar Spanje is verhuisd, dus meestal moet je het concept controleren en aanvullen in plaats van het simpelweg te bevestigen. De verantwoordelijkheid voor een juiste aangifte ligt bij jou, niet bij de dienst die hem opstelde.

Waar de speciale regimes passen

Twee zijroutes zijn het kennen waard, omdat ze het beeld volledig veranderen voor de mensen op wie ze van toepassing zijn. De eerste is het speciale regime voor werknemers die naar Spanje komen, breed bekend als de Beckham wet. Die laat bepaalde mensen die voor werk naar Spanje verhuizen een vast aantal jaren belasten alsof ze niet inwoner zijn, tegen een vlak tarief op Spaans arbeidsinkomen in plaats van de progressieve wereldwijde schaal. Ze staat niet voor iedereen open en is niet altijd de goedkopere optie, maar voor een goed betaalde nieuwkomer kan ze een heel andere uitkomst geven dan de gewone IRPF.

De tweede is de al genoemde route voor niet inwoners. Breng je een deel van het jaar in Spanje door maar blijf je elders fiscaal inwoner, of bezit je een Spaanse woning zonder er te wonen, dan zit je in Modelo 210 gebied in plaats van in de IRPF. De twee systemen overlappen in een gegeven jaar niet: voor elk belastingjaar ben je of inwoner met de IRPF op wereldwijd inkomen, of niet inwoner met de Modelo 210 op Spaans inkomen.

Niets hiervan vervangt advies over je eigen cijfers. Regionale schalen, het persoonlijk en gezinsminimum en de behandeling van buitenlands inkomen draaien allemaal om details die een korte gids niet voor elk geval kan afdekken. Gebruik dit als een kaart van hoe de IRPF is opgebouwd, en laat je specifieke situatie daarna nakijken voordat je aangifte doet.