Wereldinkomen in Spanje: wat je als resident moet aangeven

Er is een moment in elke verhuizing naar Spanje dat vrijwel niemand opmerkt terwijl het gebeurt. Je gaat over de grens van 183 dagen, of je leven speelt zich hier gewoon af, en Spanje gaat je als fiscaal inwoner behandelen. Er komt geen brief. Niemand belt. Maar de basis waarop je belast wordt is volledig veranderd, en het voorjaar daarna, als de Renta eraan komt, wordt die stille verandering een heel lang formulier.

Tot dat moment belastte Spanje alleen wat je in Spanje verdiende. Daarna belast Spanje wat je waar ook ter wereld verdient. Die ene zin is het hele idee achter wereldinkomen, en precies daar bereiden nieuwe residenten zich het slechtst op voor.

De schakelaar die omgaat als je resident wordt

Spanje bepaalt fiscaal inwonerschap met drie toetsen, en aan een ervan voldoen is genoeg. De bekendste is de dagentelling: verblijf je meer dan 183 dagen van een kalenderjaar in Spanje, dan ben je inwoner. De tweede is het centrum van je economische belangen, die kijkt waar de kern van je activiteiten of bezittingen ligt en die ook iemand vangt die hier minder dan 183 dagen is maar zijn werkende leven vanuit een Spaans adres regelt. De derde is een vermoeden: wonen je partner en minderjarige kinderen in Spanje, dan gaat de Agencia Tributaria ervan uit dat jij dat ook doet, tenzij je het tegendeel aantoont.

Let op wat er niet in dat rijtje staat. Je verblijfskaart niet, je NIE niet, je padrón niet, en ook niet of je je in Nederland hebt uitgeschreven. Fiscaal inwonerschap wordt bepaald op feiten, niet op papieren, en daarom zijn mensen soms fiscaal inwoner zonder daar ooit bewust voor gekozen te hebben. We schreven daarover in waarom de 183 dagenregel in Spanje zoveel mensen verrast. Inwonerschap is bovendien voor een jaar alles of niets. Spanje knipt het jaar niet doormidden, en daarom voelt een verhuizing in oktober heel anders dan een in maart.

Wat wereldinkomen echt omvat

Inkomen is inkomen, waar het ook ontstaat, wie het ook betaalt en in welke valuta het ook binnenkomt. Dat het geld nooit een Spaanse bankrekening raakt maakt niet uit, en dat er in Nederland al belasting is ingehouden ook niet. Was je fiscaal inwoner van Spanje in het jaar dat het inkomen ontstond, dan hoort het op je Spaanse aangifte.

Werk en zelfstandig werk in het buitenland

Salaris van een buitenlandse werkgever telt mee, ook als die werkgever niets met Spanje te maken heeft en geen idee heeft dat je verhuisd bent. Hetzelfde geldt voor inkomsten van freelanceklanten in het buitenland. Deze categorie gaat meestal goed, omdat het geld zichtbaar en regelmatig is.

Huurinkomsten uit een woning die je aanhield

Bijna niemand verkoopt alles voor de verhuizing. Het appartement in Nederland dat elke maand een bescheiden huur oplevert is een van de meest voorkomende bronnen van buitenlands inkomen onder residenten hier, en een van de meest vergeten. Die huur komt op je Spaanse aangifte, ook al staat het pand in Nederland en ook al deed je daar al aangifte.

Rente, dividend en beleggingswinst

Spaarrente, buitenlands dividend, uitkeringen uit fondsen en winst bij verkoop van een belegging vallen allemaal in de spaarbasis van de Spaanse inkomstenbelasting. Hier lopen mensen op stuk die een beleggingsrekening in Nederland lieten staan. Een fiscaal vriendelijk product in je oude land is in Spanje meestal niet vriendelijk, omdat Spanje zijn eigen regels op het onderliggende inkomen toepast. Onze pagina over inkomstenbelasting in Spanje zet de twee grondslagen naast elkaar.

Pensioen en de lange staart

Een particulier of bedrijfspensioen uit het buitenland is meestal in Spanje belast zodra je hier woont, terwijl een overheidspensioen vaak belast blijft in het land dat het uitkeert. Ook dan wil Spanje het bedrag vaak aangegeven zien, omdat het daarmee het tarief over de rest bepaalt. Daarnaast is er een lange staart die mensen vergeten: royalty inkomsten, inkomen uit een buitenlands bedrijfsbelang, prijzengeld en winst uit crypto. Niets daarvan is exotisch. Het voelt alleen niet als inkomen terwijl je dozen staat in te pakken.

Aangeven is niet hetzelfde als dubbel betalen

Buitenlands inkomen op je Spaanse aangifte zetten betekent niet dat je bovenop de al betaalde Nederlandse belasting ook nog volledige Spaanse belasting betaalt. Het verdrag bepaalt welk land wat mag belasten en verplicht je woonland tot voorkoming. Of Spanje belast het inkomen en verrekent de buitenlandse belasting, zodat je het hoogste van de twee tarieven betaalt in plaats van allebei, of Spanje stelt het vrij maar telt het mee voor het tarief over de rest. We werkten beide uit in hoe de verdragen met Spanje voorkomen dat je twee keer betaalt, naast onze pagina over het belastingverdrag Nederland Spanje.

Wat het verdrag niet doet, is de aangifteplicht wegnemen. Voorkoming claim je op een aangifte die je hebt ingediend. Laat je het inkomen weg, dan heb je geen voorkoming geclaimd maar een onvolledige aangifte gedaan, en door de automatische uitwisseling van financiele gegevens bereiken je buitenlandse saldi de Agencia Tributaria vaak eerder dan jij.

Waar de Modelo 720 in past

De Modelo 720 is een informatieve opgave van vermogen in het buitenland, een keer per jaar in het eerste kwartaal, als de waarde in een van de drie categorieen boven de 50.000 euro uitkomt: rekeningen, effecten en verzekeringen, en onroerend goed. Het meldt wat je hebt, niet wat je verdiende, en er is geen belasting over verschuldigd. Wereldinkomen gaat over wat die bezittingen dat jaar opleverden en gaat op de Renta. De twee moeten op elkaar aansluiten. Zie hoe Modelo 720 werkt en wie het moet indienen.

Het jaar van je verhuizing is het lastigste

De rommeligste aangifte die de meeste mensen in Spanje doen is hun eerste. Omdat inwonerschap per kalenderjaar loopt, kan inkomen dat je in januari verdiende terwijl je nog in Nederland woonde toch op een Spaanse aangifte belanden. Denk aan een ontslagvergoeding, een laatste bonus, de verkoop van aandelen om de verhuizing te betalen, of een pensioen dat je in het voorjaar liet uitkeren. Wil je de vaste data, dan zet onze pagina met belastingdeadlines in Spanje ze op een rij.

De uitzondering van de Beckham wet

Er is een belangrijke ontsnappingsroute. Het bijzondere regime voor werknemers die naar Spanje komen, meestal de Beckham wet genoemd, laat bepaalde mensen een aantal jaren belast worden ongeveer als niet inwoner, dus alleen op Spaans inkomen. Het staat niet voor iedereen open, je moet het binnen een strak venster na aanmelding bij de Spaanse sociale zekerheid aanvragen, en het heeft eigen nadelen. Onze pagina over de Beckham wet in Spanje legt uit wie in aanmerking komt.

Wat dit in de praktijk betekent

Wereldinkomen is meer een administratieve schok dan een financiele. De meeste mensen betalen, zodra de voorkoming is toegepast, niet dramatisch veel meer dan verwacht. Wat ze wel betalen is aandacht, het hele jaar door, aan gegevens die ze vroeger nooit bijhielden: buitenlandse belastingverklaringen, dividendoverzichten, de wisselkoers op de dag van betaling, de leveringsdatum van een verkoop in het buitenland. Een heel jaar buitenlands inkomen in juni reconstrueren is het deel dat het voorjaar verpest.

Tot slot een eerlijke kanttekening. Dit is de algemene vorm, en die klopt voor de grote meerderheid. Hoe een specifiek pensioen of beleggingsproduct wordt behandeld, hangt af van het verdrag dat op jou van toepassing is en van je eigen situatie. Gaat het om echt geld, behandel dit dan als de kaart en niet als de route.