Modelo 210: niet ingezetenenbelasting op je woning in Spanje

Wie moet de Modelo 210 indienen

Je dient de Modelo 210 in als je geen fiscaal inwoner van Spanje bent maar hier wel een woning bezit, of bepaald inkomen uit een Spaanse bron ontvangt. In de praktijk gaat het om iedereen die minder dan 183 dagen per jaar in Spanje is en een vakantiehuis, een verhuurde flat of grond bezit. Je NIE is het nummer waarmee Hacienda je volgt, en een Spaanse bankrekening maakt betalen een stuk makkelijker. Woon je het grootste deel van het jaar in Spanje, dan ben je inwoner en geef je je wereldwijde inkomen op via de gewone IRPF aangifte, niet via de Modelo 210.

Fictief inkomen op een tweede woning

Dit is het deel dat mensen verrast. Ook als je je woning nooit verhuurt en hem alleen voor vakanties gebruikt, behandelt Spanje hem als een woning die voordeel oplevert en belast je daarop. Dat heet fictief inkomen. Je hoeft geen euro te hebben verdiend om toch een rekening te krijgen.

De belastbare grondslag is een klein percentage van de valor catastral, de kadastrale waarde die de Catastro aan je woning toekent. Het tarief is 1,1 procent van die waarde als de kadastrale waarde in de afgelopen tien jaar is herzien, en 2 procent als dat niet is gebeurd. Daarover bereken je vervolgens het belastingtarief.

• Inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein betalen 19 procent over de fictieve grondslag.

• Inwoners van alle andere landen betalen 24 procent.

Een snel voorbeeld. Een tweede woning met een valor catastral van 150.000 euro, recent herzien, geeft een fictieve grondslag van 1.650 euro, oftewel 1,1 procent. Een eigenaar die in de EU woont betaalt daarover 19 procent, ongeveer 313 euro per jaar. Dezelfde woning van iemand buiten de EU kost 24 procent, ongeveer 396 euro. De bedragen zijn bescheiden, maar de plicht om in te dienen is echt en Hacienda merkt het wanneer een aangifte ontbreekt.

Huurinkomsten op de Modelo 210

Verhuur je de woning daadwerkelijk, dan stop je voor die periode met het opgeven van fictief inkomen en geef je in plaats daarvan de echte huurinkomsten op. Het formulier blijft de Modelo 210, maar het ritme verandert. Sinds 2024 staat de Agencia Tributaria voor de meeste gevallen een jaarlijkse bundeling toe, wat de vroegere kwartaalklus flink heeft vereenvoudigd.

• Inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein betalen 19 procent en mogen kosten aftrekken zoals hypotheekrente, de IBI, servicekosten, onderhoud en een deel van de afschrijving, naar verhouding van de verhuurde dagen.

• Niet EU inwoners betalen 24 procent over de bruto huur en mogen geen kosten aftrekken, wat de werkelijke last duidelijk zwaarder maakt.

Dat verschil in aftrek is de belangrijkste reden waarom je land van verblijf zoveel uitmaakt. Bij dezelfde flat en dezelfde huur kan een EU inwoner een heel andere rekening krijgen dan iemand van buiten de EU. Bezit je de woning, dan zet onze gids over een huis kopen in Spanje het bredere fiscale plaatje op een rij.

Vermogenswinst en de 3 procent inhouding

Verkoopt een niet ingezetene een Spaanse woning, dan gebeuren er twee dingen tegelijk. Je betaalt 19 procent vermogenswinstbelasting over de winst, het verschil tussen aankoop en verkoop na aftrekbare kosten. En de koper is wettelijk verplicht 3 procent van de afgesproken prijs in te houden en die rechtstreeks aan Hacienda af te dragen met de Modelo 211, als voorschot op jouw winst.

Die 3 procent inhouding is geen extra belasting. Het is een voorschot. Is je werkelijke vermogenswinst lager dan het ingehouden bedrag, dan vraag je het verschil terug door binnen drie maanden na de verkoop een Modelo 210 in te dienen. Is je winst hoger, dan betaal je het verschil bij. Veel verkopers laten dat geld liggen, simpelweg omdat ze niet wisten dat ze het mochten terugvragen.

Deadlines die je moet kennen

De Modelo 210 volgt geen enkele nette datum. De deadline hangt af van wat je opgeeft.

• Fictief inkomen op een tweede woning: de aangifte over een kalenderjaar dien je in gedurende het hele volgende kalenderjaar, dus het fictief inkomen over 2025 moet voor 31 december 2026 binnen zijn.

• Huurinkomsten, jaarlijkse bundeling: in te dienen in januari volgend op het jaar waarin de huur is verdiend, met de eerste 20 dagen voor betaling via automatische incasso.

• Vermogenswinst bij verkoop: binnen drie maanden na de verkoopdatum, gerekend vanaf de ene maand die de koper heeft om de 3 procent inhouding af te dragen.

Omdat deze data afwijken van de gewone IRPF kalender en van de Modelo 720 meldplicht, is er snel een gemist als je maar een keer per jaar aan de Spaanse fiscus denkt. Te laat indienen levert toeslagen op, dus een herinnering in je agenda verdient zichzelf terug.

De fiscaal vertegenwoordiger

Een fiscaal vertegenwoordiger is een persoon of kantoor in Spanje dat namens jou contactpunt is voor de belastingdienst. Voor de meeste EU eigenaren is een vertegenwoordiger niet langer verplicht, maar veel mensen stellen er toch een aan omdat Hacienda dan een Spaans adres heeft voor berichten, iets wat je anders vanuit het buitenland moet bewaken. Voor inwoners van landen buiten de EU en de EER zonder verdrag over informatie uitwisseling kan een vertegenwoordiger verplicht zijn.

Of je er nu een gebruikt of niet, je wilt een Spaanse bankrekening zodat de belasting netjes betaald of terugbetaald kan worden, en je wilt je IBI bonnen en kadastrale gegevens bewaren, want de Modelo 210 leunt op precies dezelfde woninggegevens.